登录百税通账户
忘记密码？ 立即注册
服务热线: 0755-25314836
行业专区 Solutions
Solutions 行业专区
1
建筑企业预收账款税务处理
建筑企业预收账款税务处理
2023 - 06 - 29
点击次数: 22
建筑企业预收账款税务处理 项目内容预收账款应按预征率预缴增值税依据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[2017]58号）第三条，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。同时将《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）中规定“纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”作废。建筑企业纳税人适用一般计税方法计税的项目的预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目的预征率为3%。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，收取预收款的，以收到预收款时在建筑服务地预缴增值税及其附加；纳税人同一行政区划内提供建筑服务，收取预收款的，以收到预收款时在机构所在地预缴增值税及其附加。预收款可以开具不征税的发票（612编码）建筑业企业以预收款方式提供建筑服务的，开工初期收取预收款时，在收到预收款的当天不发生纳税义务，如果对方不要求开具发票的，建筑业企业可以不向发包方开具发票，但应向对方开具收据；如果对方要求开具发票的，建筑业企业也可以在增值税发票系统中选择612编码（国家税务总局公告2017年第45号新增加的编码），向发包方开具不征税的发票。开具不征税发票后，无须进行申报纳税，但是仍有预缴税款的义务。预收款谨慎开具带税...
查看详情 >>
2
固定资产的进项税抵扣政策
固定资产的进项税抵扣政策
2022 - 08 - 27
点击次数: 22
固定资产的进项税抵扣政策类别抵扣政策依据文件不得抵扣范围（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。财税〔2016〕36号附件一租入固定资产的进项税自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。财税〔2017〕90号不动产进项税自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号
查看详情 >>
3
从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的如何申报人个所得税？
从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的如何申报人个所得税？
2018 - 09 - 09
点击次数: 117
问：从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的如何申报人个所得税？答：根据国家税务总局公告2013年第21号《关于发布个人所得税申报表的公告》规定：第十一条 取得本办法第二条第二项至第四项所得的纳税人，纳税申报地点分别为：（一）从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
查看详情 >>
4
个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税?
个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税?
2018 - 09 - 09
点击次数: 109
国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复国税函〔2005〕382号厦门市地方税务局：你局《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的请示》（厦地税发[2005]34号）收悉。经研究，批复如下：根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）、《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]89号）和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》（国税函[1997]385号）的规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。国家税务总局二00五年四月二十六日
查看详情 >>
5
纳税人购进旅客运输服务进项税额抵扣政策
纳税人购进旅客运输服务进项税额抵扣政策
2023 - 10 - 17
点击次数: 10
1.问：纳税人购进旅客运输服务如何抵扣进项税额？答: 根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%……九、本公告自2019年4月1日起执行。   2.问：公司临时外聘的专家，未与公司签订劳动合同，该专家取得的国内旅客运输服务发票，我公司能否用于抵扣进项？答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）的规定：“一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣(一)《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019...
查看详情 >>
6
混合销售业务如何缴纳增值税？
混合销售业务如何缴纳增值税？
2022 - 11 - 07
点击次数: 31
问：混合销售业务如何缴纳增值税？答：【文件一】 根据财税〔2016〕36号《全面推开营改增试点通知—附件一：营业税改征增值税试点实施办法》规定：第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。 【文件二】 根据国家税务总局公告2017年第11号《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》：为进一步明确营改增试点运行中反映的有关征管问题，现将有关事项公告如下：一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。【本条被“国家税务总局公告2018年第42号文中第六条”废止】 【文件三】 根据国家税务总局公告2018年第4...
查看详情 >>
7
兼营行为如何缴纳增值税？
兼营行为如何缴纳增值税？
2022 - 11 - 07
点击次数: 18
问：兼营行为如何缴纳增值税？答：根据财税〔2016〕36号《全面推开营改增试点通知—附件一：营业税改征增值税试点实施办法》规定：第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。第四十一条 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
查看详情 >>
8
一般纳税人在建筑工地出租建筑工程施工机械和配备操作人员，应按照什么税目征收增值税？
一般纳税人在建筑工地出租建筑工程施工机械和配备操作人员，应按照什么税目征收增值税？
2024 - 09 - 06
点击次数: 2
一般纳税人在建筑工地出租建筑工程施工机械和配备操作人员，应按照什么税目征收增值税？答：根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十六条规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。      以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。
查看详情 >>
9
企业是建筑行业，由总公司签订建筑合同，实际上由分公司来提供建筑服务并开票，请问发包方取得分公司的增值税专用发票是否允许抵扣进项？
企业是建筑行业，由总公司签订建筑合同，实际上由分公司来提供建筑服务并开票，请问发包方取得分公司的增值税专用发票是否允许抵扣进项？
2023 - 12 - 28
点击次数: 4
企业是建筑行业，由总公司签订建筑合同，实际上由分公司来提供建筑服务并开票，请问发包方取得分公司的增值税专用发票是否允许抵扣进项？       根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第二条规定，建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
查看详情 >>
10
分支机构企业所得税申报税收政策
分支机构企业所得税申报税收政策
2023 - 09 - 11
点击次数: 6
分支机构企业所得税申报税收政策1.问：深圳市总、分支机构企业所得税需要汇总申报，办理企业所得税汇总备案，在填写《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》时，“跨地区转移类型”栏次该如何填写？答: 深圳市总机构仅在本市设立分支机构的，总、分支机构企业所得税汇总纳税信息报告的跨地区税收转移类型应选择“省内实行特定比例分摊缴纳或总机构汇总缴纳办法的企业”；深圳市跨地区经营企业，总、分支机构跨地区税收转移类型应选择“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”；《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第二条第二款涉及的企业，在深圳市设立的分支机构，跨地区税收转移类型应选择“全额上缴中央国库的非跨地区税收转移企业”。  2.问：在深设立分支机构时，应采取独立核算还是非独立核算方式？是否分公司独立核算便可以独立纳税，非独立核算就需要与总公司汇总申报缴纳企业所得税？答：独立核算与非独立核算方式均为会计概念，采取哪一类会计核算方式应由纳税人自行根据实际情况确定，税务机关对此没有要求。根据《国家税务总局关于印发的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第二十四条规定：“以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人...
查看详情 >>
11
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票如可处理？
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票如可处理？
2023 - 02 - 14
点击次数: 4
国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知国税发〔2000〕187号 接一些地区反映，在购货方（受票方）不知道取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）是销售方虚开的情况下，对购货方应当如何处理的问题不够明确。经研究，现明确如下：购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。如有证据表明购货方在进项税款得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的，对购货方应按《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）和《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》（国税发〔2000〕182...
查看详情 >>
12
税务机关发现企业部分已税前扣除的支出未取得发票，企业如何处理？
税务机关发现企业部分已税前扣除的支出未取得发票，企业如何处理？
2023 - 02 - 14
点击次数: 4
问：税务机关发现企业部分已税前扣除的支出未取得发票，企业如何处理？答：根据《国家税务总局关于发布公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定：“企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。”第十三条规定：“企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。”第十四条规定：“企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);（二）相关业务活动的合同或者协议;（三）采用非现金方式支付的付款凭证;（四）货物运输的证明资料;（五）货物入库、出库内部凭证;（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。”第十五条规定：“汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、...
查看详情 >>
13
未发生销售行为的不征税项目可以开具“具免税发票”范围
未发生销售行为的不征税项目可以开具“具免税发票”范围
2022 - 11 - 18
点击次数: 18
未发生销售行为的不征税项目可以开具“具免税发票”范围 一、未发生销售行为的不征税项目《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第九条规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。同时还规定，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。至今，编码6开头的“未发生销售行为的不征税项目”的下设子目，对应的商品和服务税收分类编码已有16项：601：预付卡销售和充值；602：销售自行开发的房地产项目预收款；603：已申报缴纳营业税未开票补开票；604：代收印花税；605：代收车船使用税；606：融资性售后回租承租方出售资产；607：资产重组涉及的不动产；608：资产重组涉及的土地使用权；609：代理进口免税货物货款；610：有奖发票奖金支付；611：不征税自来水；612：建筑服务预收款；613：代收民航发展基金；614：拍卖行受托拍卖文物艺术品代收货款；615：与销售行为不挂钩的财政补贴收入；616：资产重组涉及的货物。 二、开具“不征税发票”时需注意事项1.纳税人开具符合规定的上述“不征税发票”时并未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形，对应的销售额自然也就无需在《增值税及附加税费申报表》及...
查看详情 >>
14
劳务派遣服务或劳务外包的增值税政策及开票规定？
劳务派遣服务或劳务外包的增值税政策及开票规定？
2022 - 09 - 17
点击次数: 28
问：劳务派遣服务或劳务外包的增值税政策及开票规定？答：根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）对于劳务派遣的增值税征税和开票规定了两种可以选择的模式（以一般纳税人为例）：1、全额纳税开票模式以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。此时开票税率为6%；2、 差额纳税开票模式也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。当然，具体到差额纳税这种方式下，开票方式由有两种：（1）对于代发的工资、社保开具增值税不征税发票，税率为0%。对于服务费开具增值税发票，税率为5%；（2）直接用差额开票功能，开具税率为***的发票，将代发工资、社保和服务费开具在一张增值税发票上。实际上，对于劳务派遣而言，对照《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第三条规定：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费...
查看详情 >>
15
营改增后开具增值税发票的注意事项？
营改增后开具增值税发票的注意事项？
2022 - 09 - 16
点击次数: 10
问：营改增后开具增值税发票的注意事项？答：根据国家税务总局公告2016年第23号《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》规定：四、增值税发票开具（一）税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在新系统中增加了编码相关功能。自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于5月1日前完成开票软件升级。5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。（三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。（四）销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动...
查看详情 >>
共43条页次1/3首页上页123下页尾页
网站声明：本网站上的资料和信息仅供参考，具体以法律法规和相关规定为准。
Copyright ©2005 - 2013 深圳市百税通财务咨询有限公司
粤ICP备09063742号-1
粤公网安备 44030502010093号
  网站地图
犀牛云提供企业云服务
X
1

在线咨询

3

SKYPE 设置

4

阿里旺旺设置

5

电话号码管理

  • 4006-971-972
6

二维码管理

展开