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财税〔2017〕34号关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知
财税〔2017〕34号关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知
2018 - 06 - 07
点击次数: 109
财政部税务总局 科技部 关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知财税〔2017〕34号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、科技厅（局），新疆生产建设兵团财务局、科技局：　　为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新，现就提高科技型中小企业研究开发费用（以下简称研发费用）税前加计扣除比例有关问题通知如下：　　一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。　　二、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定执行。　　 三、科技型中小企业条件和管理办法由科技部、财政部和国家税务总局另行发布。科技、财政和税务部门应建立信息共享机制，及时共享科技型中小企业的相关信息，加强协调配合，保障优惠政策落实到位。财政部 税务总局 科技部2017年5月2日
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财税〔2017〕79号关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知
财税〔2017〕79号关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知
2018 - 06 - 07
点击次数: 121
财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知财税〔2017〕79号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅（委、局）、发展改革委，新疆生产建设兵团财务局、商务局、科技局、发展改革委：　　为贯彻落实《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》（国发〔2017〕39号）要求，发挥外资对优化服务贸易结构的积极作用，引导外资更多投向高技术、高附加值服务业，促进企业技术创新和技术服务能力的提升，增强我国服务业的综合竞争力，现就技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题通知如下：　　一、自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：　　1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。　　2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。　　二、享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件：　　1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业；　　2.从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》（详见附件）中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力；　　3.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50...
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财税〔2018〕27号关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知
财税〔2018〕27号关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知
2018 - 06 - 07
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财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知财税〔2018〕27号全文有效 成文日期：2018-03-28 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、工业和信息化主管部门，新疆生产建设兵团财政局、发展改革委、工业和信息化委员会：　　为进一步支持集成电路产业发展，现就有关企业所得税政策问题通知如下：　　一、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。　　二、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。　　三、对于按照集成电路生产企业享受本通知第一条、第二条税收优惠政策的，优惠期自企业获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受上述优惠的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。　　四、享受本通知第一条、第二条税收优惠政策的集成电路生产项目，其主体企业应符合集成电路生产企业条件，且能够对该项目单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间...
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229
问：境外单位或者个人发生的哪些行为不属于在境内销售服务或者无形资产？
问：境外单位或者个人发生的哪些行为不属于在境内销售服务或者无形资产？
2017 - 08 - 16
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问：境外单位或者个人发生的哪些行为不属于在境内销售服务或者无形资产？答：根据国税总局2016年第53号《关于营改增试点若干征管问题的公告》规定：一、境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：　　（一）为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务；　　（二）向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务；　　（三）向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；　　（四）向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。
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230
问：享受定期减免税优惠的外商投资企业在2008年后条件发生变化的处理方式？
问：享受定期减免税优惠的外商投资企业在2008年后条件发生变化的处理方式？
2017 - 08 - 16
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问：享受定期减免税优惠的外商投资企业在2008年后条件发生变化的处理方式？答：根据国税发〔2008〕23号《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》规定：三、关于享受定期减免税优惠的外商投资企业在2008年后条件发生变化的处理　　外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款。各主管税务机关在每年对这类企业进行汇算清缴时，应对其经营业务内容和经营期限等变化情况进行审核。
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231
问：外国企业从我国取得的利息、特许权使用费等免征企业所得税优惠停止执行时间？
问：外国企业从我国取得的利息、特许权使用费等免征企业所得税优惠停止执行时间？
2017 - 08 - 16
点击次数: 72
问：外国企业从我国取得的利息、特许权使用费等免征企业所得税优惠停止执行时间？答：根据国税发〔2008〕23号《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》规定：二、关于外国企业从我国取得的利息、特许权使用费等所得免征企业所得税的处理　　外国企业向我国转让专有技术或提供贷款等取得所得，凡上述事项所涉及的合同是在2007年底以前签订，且符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定免税条件，经税务机关批准给予免税的，在合同有效期内可继续给予免税，但不包括延期、补充合同或扩大的条款。各主管税务机关应做好合同执行跟踪管理工作，及时开具完税证明。
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232
问：原外商投资企业的外国投资者再投资退税政策什么时间停止？
问：原外商投资企业的外国投资者再投资退税政策什么时间停止？
2017 - 08 - 16
点击次数: 75
问：原外商投资企业的外国投资者再投资退税政策什么时间停止？答：根据国税发〔2008〕23号《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》规定：一、关于原外商投资企业的外国投资者再投资退税政策的处理　　外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接再投资本企业增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，凡在2007年底以前完成再投资事项，并在国家工商管理部门完成变更或注册登记的，可以按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，给予办理再投资退税。对在2007年底以前用2007年度预分配利润进行再投资的，不给予退税。
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233
问：符合什么条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税？
问：符合什么条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税？
2017 - 08 - 16
点击次数: 79
问：符合什么条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税    （九）凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：    1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；    2.联合国组织直接派往我国工作的专家；    3.为联合国援助项目来华工作的专家；    4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；    5.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；    6.根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；    7.通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。
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234
问：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税？
问：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税？
2017 - 08 - 16
点击次数: 606
问：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
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235
问：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等是否免征个人所得税？
问：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等是否免征个人所得税？
2017 - 08 - 16
点击次数: 64
问：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等是否免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
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236
问：外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴所得免征个人所得税？
问：外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴所得免征个人所得税？
2017 - 08 - 16
点击次数: 331
问：外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴所得免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税    （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
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问：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费等所得免征个人所得税？
问：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费等所得免征个人所得税？
2017 - 08 - 16
点击次数: 2520
问：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费等所得免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税    （一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
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238
问：境内工作的外籍个人取得哪些所得免征个人所得税？
问：境内工作的外籍个人取得哪些所得免征个人所得税？
2017 - 08 - 16
点击次数: 103
问：境内工作的外籍个人取得哪些所得免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税    （一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。    （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。    （三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。    （八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。    （九）凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：    1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；    2.联合国组织直接派往我国工作的专家；    3.为联合国援助项目来华工作的专家；    4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；    5.根据两国政府签订文化交流项目...
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239
问：计税工薪个税可以再减除附加费用1300元外籍人员范围？
问：计税工薪个税可以再减除附加费用1300元外籍人员范围？
2017 - 08 - 16
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问：计税工薪个税可以再减除附加费用1300元外籍人员范围？答：根据《个人所得税法实施条例》规定：第二十七条　税法第六条第三款所说的附加减除费用，是指每月在减除3500元费用的基础上，再减除本条例第二十九条规定数额的费用。　　第二十八条　税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：　　（一）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；　　（二）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；　　（三）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；　　（四）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。　　第二十九条　税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为1300元。　　第三十条　华侨和香港、澳门、台湾同胞，参照本条例第二十七条、第二十八条、第二十九条的规定执行。
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问：外籍人员境内工薪所得可以在减除3500元费用基础上再减除附加费用1300元？
问：外籍人员境内工薪所得可以在减除3500元费用基础上再减除附加费用1300元？
2017 - 08 - 16
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问：外籍人员境内工薪所得可以在减除3500元费用基础上再减除附加费用1300元？答：根据《个人所得税法》规定：第六条 应纳税所得额的计算：一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。根据《个人所得税法实施条例》规定：第二十七条　税法第六条第三款所说的附加减除费用，是指每月在减除3500元费用的基础上，再减除本条例第二十九条规定数额的费用。　　第二十八条　税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：　　（一）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；　　（二）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；　　（三）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；　　（四）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。　　第二十九条　税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为1300元。
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