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资源税的税收优惠政策汇总
资源税的税收优惠政策汇总
2017 - 08 - 14
点击次数: 59
资源税的税收优惠政策汇总 根据国务院令第605号2011年修订的《资源税暂行条例》的规定：  第七条 有下列情形之一的，减征或者免征资源税：（一）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。  （二）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。  （三）国务院规定的其他减税、免税项目。第八条 纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税。 根据财政部 国税总局令第66号《资源税暂行条例实施细则》（2011年修订）的规定：第二条　条例所附《资源税税目税率表》中所列部分税目的征税范围限定如下：　　（一）原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。　　（二）天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。　　（三）煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。　　（四）其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。　　（五）固体盐，是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。　　      液体盐，是指卤水。 根据财税〔2002〕111号 财政部 国家税务总局关于西气东输项目有关税收政...
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问：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税？
问：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税？
2017 - 08 - 14
点击次数: 73
问：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税？答：根据国家税务总局公告2011年第63号 国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告的规定：八、盐　　(二) 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
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问：纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣？
问：纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣？
2017 - 08 - 14
点击次数: 76
问：纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣？答：根据国家税务总局公告2011年第63号 国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告的规定：八、盐　　(二) 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
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问：对地面抽采煤层气暂不征收资源税？
问：对地面抽采煤层气暂不征收资源税？
2017 - 08 - 14
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问：对地面抽采煤层气暂不征收资源税？答：根据财税〔2007〕16号 财政部　国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知的规定：五，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。六、本通知自2007年1月1日起执行。
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问：西气东输项目上游开采天然气中外合作区块缴纳矿区使用费，暂不缴纳资源税？
问：西气东输项目上游开采天然气中外合作区块缴纳矿区使用费，暂不缴纳资源税？
2017 - 08 - 14
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问：西气东输项目上游开采天然气中外合作区块缴纳矿区使用费，暂不缴纳资源税？答：根据财税〔2002〕111号 财政部 国家税务总局关于西气东输项目有关税收政策的通知的规定：一、西气东输项目上游中外合作开采天然气增值税执行13%的统一税率，根据财政部、国家税务总局《关于印发〈油气田企业增值税暂行管理办法〉的通知》（财税字〔2000〕32号）规定，计算抵扣进项税额。  二、对西气东输管道运营企业执行15%的企业所得税税率。从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。三、西气东输项目上游开采天然气中外合作区块缴纳矿区使用费，暂不缴纳资源税。
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问：企业发生意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，是否可以申请减免税？
问：企业发生意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，是否可以申请减免税？
2017 - 08 - 14
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问：企业发生意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，是否可以申请减免税？答：根据国务院令第605号2011年修订的《资源税暂行条例》的规定：  第七条 有下列情形之一的，减征或者免征资源税：（一）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。（二）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
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问：洗煤、选煤及其他煤炭制品是否不征资源税？
问：洗煤、选煤及其他煤炭制品是否不征资源税？
2017 - 08 - 14
点击次数: 134
问：洗煤、选煤及其他煤炭制品是否不征资源税？答：根据财政部 国税总局令第66号《资源税暂行条例实施细则》（2011年修订）的规定：第二条　条例所附《资源税税目税率表》中所列部分税目的征税范围限定如下：　　（一）原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。　　（二）天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。　　（三）煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。　　（四）其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。故，洗煤、选煤及其他煤炭制品不征资源税
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问：人造石油是否不征资源税？
问：人造石油是否不征资源税？
2017 - 08 - 14
点击次数: 78
问：人造石油是否不征资源税？答：根据财政部 国税总局令第66号《资源税暂行条例实施细则》（2011年修订）的规定：第二条　条例所附《资源税税目税率表》中所列部分税目的征税范围限定如下：　　（一）原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。
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问：开采原油过程中用于加热、修井的原油是否免税？
问：开采原油过程中用于加热、修井的原油是否免税？
2017 - 08 - 14
点击次数: 277
问：开采原油过程中用于加热、修井的原油是否免税？答：根据国务院令第605号2011年修订的《资源税暂行条例》的规定：  第七条 有下列情形之一的，减征或者免征资源税：（一）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
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问：纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售缴纳资源税？
问：纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售缴纳资源税？
2017 - 08 - 14
点击次数: 71
问：纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售缴纳资源税？答：根据国务院令第605号2011年修订的《资源税暂行条例》的规定：第六条　纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依照本条例缴纳资源税。
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问：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税？
问：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税？
2017 - 08 - 14
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问：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税？答：根据国务院令第605号2011年修订的《资源税暂行条例》的规定：第六条　纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依照本条例缴纳资源税。
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12
问：资源税矿产品中的矿泉水等水气矿产具体指什么？
问：资源税矿产品中的矿泉水等水气矿产具体指什么？
2017 - 08 - 14
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问：资源税矿产品中的矿泉水等水气矿产具体指什么？答：根据国家税务总局公告2011年第63号 国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告的规定：十一、矿泉水等水气矿产　　矿泉水是含有符合国家标准的矿物质元素的一种水气矿产，可供饮用或医用等。此外，水气矿产还包括地下水、二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气等。矿泉水等水气矿产属于“其他非金属矿原矿——未列举名称的其他非金属矿原矿”。
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问：资源税矿产品中的石英砂具体指什么？
问：资源税矿产品中的石英砂具体指什么？
2017 - 08 - 14
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问：资源税矿产品中的石英砂具体指什么？答：根据国家税务总局公告2011年第63号 国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告的规定：十、石英砂　　　石英砂主要用于玻璃、耐火材料、陶瓷、铸造、石油、化工、环保、研磨等行业。是一种具有矽氧或二氧化矽的化合物，其主要成份是二氧化硅，呈各种颜色，为透明与半透明的晶体，形态各异。本税目的征收范围包括石英砂、石英岩、石英砂岩、脉石英或石英石等。
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14
问：资源税矿产品中的铝土矿和耐火粘土具体指什么？
问：资源税矿产品中的铝土矿和耐火粘土具体指什么？
2017 - 08 - 14
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问：资源税矿产品中的铝土矿和耐火粘土具体指什么？答：根据国家税务总局公告2011年第63号 国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告的规定：九、铝土矿和耐火粘土　　　铝土矿一般是指包括三水铝石、一水硬铝石、一水软铝石、高岭石、蛋白石等多种矿物的混合体。是用于提炼铝氧的一种矿石，通常呈致密块状、豆状、鲕状等集合体，质地比较坚硬，其铝硅比为3—12，含铝量（指三氧化二铝，下同）一般在40—75 ％。铝土矿主要用于冶炼金属铝、制造高铝水泥、耐火材料、磨料等。本税目的征收范围包括高铝粘土在内的所有铝土矿。　　耐火粘土是指耐火度大于1580℃的粘土，矿物成分以高岭土或水白云母─高岭土类为主。耐火粘土呈土状，其铝硅比小于 26，含铝量一般大于 30％。依其理化性能、矿石特征和用途，在工业上一般分为软质粘土、半软质粘土、硬质粘土和高铝粘土等四种。耐火粘土主要用于冶金、机械、轻工、建材等部门。高铝粘土不同于一般的耐火粘土，其有用成份的含量、矿石特征等均与铝土矿相同。高铝粘土既可用于生产耐火材料，又可用于提炼金属铝。本税目的征收范围是除高铝粘土以外的耐火粘土。
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问：北方海盐、南方海盐、液体盐及固定盐具体指什么？
问：北方海盐、南方海盐、液体盐及固定盐具体指什么？
2017 - 08 - 14
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问：北方海盐、南方海盐、液体盐及固定盐具体指什么？答：根据国家税务总局公告2011年第63号 国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告的规定：八、盐　　(一)北方海盐，是指辽宁、河北、天津、山东四省、市所产的海盐。　　南方海盐，是指浙江、福建、广东、海南、广西五省、自治区所产的海盐。江苏省所产海盐比照南方海盐征税。　　液体盐俗称卤水，是指氯化钠含量达到一定浓度的溶液，是用于生产碱和其他产品的原料。　　(二) 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
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