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疑难解答 Solutions
Solutions 疑难解答
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问：个人取得的拆迁补偿款免征个人所得税?
问：个人取得的拆迁补偿款免征个人所得税?
2017 - 08 - 09
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问：个人取得的拆迁补偿款免征个人所得税?答：根据财税〔2005〕45号《关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》规定：一、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。根据财税〔2013〕101号财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知文件规定：五、个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。根据财税号〔2010〕42号财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知本通知的规定：自2010年1月1日起执行。五、个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税和契税减免。
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122
问：对自主就业退役士兵从事个体经营的，3年内按每户每年8000元为限额抵减相关税费？
问：对自主就业退役士兵从事个体经营的，3年内按每户每年8000元为限额抵减相关税费？
2017 - 08 - 09
点击次数: 32
问：对自主就业退役士兵从事个体经营的，3年内按每户每年8000元为限额抵减相关税费？答：根据财税〔2014〕42号《关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》规定：（执行期限为2014年1月1日至2016年12月31日）一、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和国家税务总局备案。 　　纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足一年的，应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。　　纳税人在享受税收优惠政策的当月，持《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》以及税务机关要求的相关材料向主管税务机关备案。
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问：对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费可以从其所得中扣除？
问：对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费可以从其所得中扣除？
2017 - 08 - 09
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问：对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费可以从其所得中扣除？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：    三、关于中介费扣除问题对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费，如能提供有效、合法凭证的，允许从其所得中扣除。
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问：延长离休退休年龄的高级专家在延长离休退休期间的工资、薪金所得免征个人所得税？
问：延长离休退休年龄的高级专家在延长离休退休期间的工资、薪金所得免征个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：延长离休退休年龄的高级专家在延长离休退休期间的工资、薪金所得免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税（七）对按国发〔1983〕141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发〔1991]40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。
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问：个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得免征个人所得税？
问：个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得免征个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税（六）个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
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126
问：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税？
问：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税（四）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
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问：符合什么条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税？
问：符合什么条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：符合什么条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税    （九）凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：    1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；    2.联合国组织直接派往我国工作的专家；    3.为联合国援助项目来华工作的专家；    4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；    5.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；    6.根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；    7.通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。
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问：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税？
问：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
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问：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等是否免征个人所得税？
问：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等是否免征个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等是否免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
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130
问：外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴所得免征个人所得税？
问：外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴所得免征个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴所得免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税    （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
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问：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费等所得免征个人所得税？
问：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费等所得免征个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费等所得免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税    （一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
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问：境内工作的外籍个人取得哪些所得免征个人所得税？
问：境内工作的外籍个人取得哪些所得免征个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：境内工作的外籍个人取得哪些所得免征个人所得税？答：根据财税字〔1994〕20号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：二、下列所得，暂免征收个人所得税    （一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。    （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。    （三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。    （八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。    （九）凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：    1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；    2.联合国组织直接派往我国工作的专家；    3.为联合国援助项目来华工作的专家；    4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；    5.根据两国政府签订文化交流项目...
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问：对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税？
问：对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税？答：根据财税〔2008〕24号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定：二、支持住房租赁市场发展的税收政策（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。根据财税〔2000〕125号《关于调整住房租赁市场税收政策的通知》:二、对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按4%的税率征收。三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。【注释】个人出租房实际执行过程中，个人到租赁代开发票采用核定征收，具本以各地租赁所规定的核算个税征收率为准。如：深圳租赁所代征个人所得税核定税率为：月租金万元按0.01%；月租金3万按0.44%。
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问：高等学校转化职务科技成果以股权形式给予个人奖励暂不缴个人所得税？
问：高等学校转化职务科技成果以股权形式给予个人奖励暂不缴个人所得税？
2017 - 08 - 09
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问：高等学校转化职务科技成果以股权形式给予个人奖励暂不缴个人所得税？答：根据财税〔2004〕39号《关于教育税收政策的通知》规定：一、关于营业税、增值税、所得税11.对个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税；对省级人民政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的教育方面的奖学金，免征个人所得税；高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，依法缴纳个人所得税。
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问：对个人取得的教育方面的奖学金，免征个人所得税？
问：对个人取得的教育方面的奖学金，免征个人所得税？
2017 - 08 - 09
点击次数: 60
问：对个人取得的教育方面的奖学金，免征个人所得税？答：根据财税〔2004〕39号《关于教育税收政策的通知》规定：一、关于营业税、增值税、所得税11.对个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税；对省级人民政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的教育方面的奖学金，免征个人所得税；高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，依法缴纳个人所得税。
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