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问：企业关联交易实施不符独立交易原则或不具有合理商业目的，税务机关有权在多少年内进行纳税调整？
问：企业关联交易实施不符独立交易原则或不具有合理商业目的，税务机关有权在多少年内进行纳税调整？
2017 - 08 - 09
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问：企业关联交易实施不符独立交易原则或不具有合理商业目的，税务机关有权在多少年内进行纳税调整？根据2007年国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施细则》的规定：第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
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问：企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整？
问：企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整？
2017 - 08 - 09
点击次数: 142
问：企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整？答：根据2007年主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》的规定：第四十七条 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
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问：企业关联方利息支出税前扣除标准？
问：企业关联方利息支出税前扣除标准？
2017 - 08 - 09
点击次数: 32
问：企业关联方利息支出税前扣除标准？答：根据财税〔2008〕121号《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》的规定： 为规范企业利息支出税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）第一百一十九条的规定，现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下：　　一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。　　企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：　　（一）金融企业，为5：1；　　（二）其他企业，为2：1。　　二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。　　三、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。　　四、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按...
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64
问：企业从其关联方接受的“债权性投资与权益性投资”的含义是什么？
问：企业从其关联方接受的“债权性投资与权益性投资”的含义是什么？
2017 - 08 - 09
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问：企业从其关联方接受的“债权性投资与权益性投资”的含义是什么？答：根据2007年国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施细则》的规定：第一百一十九条 企业所得税法第四十六条所称债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。   企业间接从关联方获得的债权性投资，包括：   （一）关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；   （二）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；   （三）其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。   企业所得税法第四十六条所称权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。   企业所得税法第四十六条所称标准，由国务院财政、税务主管部门另行规定。
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65
问：超过规定标准关联方借款利息支出不得在税前扣除？
问：超过规定标准关联方借款利息支出不得在税前扣除？
2017 - 08 - 09
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问：超过规定标准关联方借款利息支出不得在税前扣除？答：根据2007年主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》的规定：第四十六条 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
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问：税务机关核定企业关联交易的应纳税所得额方法有哪些？
问：税务机关核定企业关联交易的应纳税所得额方法有哪些？
2017 - 08 - 09
点击次数: 99
问：税务机关核定企业关联交易的应纳税所得额方法有哪些？答：根据2007年主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》的规定：第四十四条 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。     根据2007年国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施细则》的规定：第一百一十五条 税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法：   （一）参照同类或者类似企业的利润率水平核定；   （二）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；   （三）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；   （四）按照其他合理方法核定。       企业对税务机关按照前款规定的方法核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整核定的应纳税所得额。
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67
问：企业关联交易提供的资料不符要求，税务机关有权依法核定其应纳税所得额？
问：企业关联交易提供的资料不符要求，税务机关有权依法核定其应纳税所得额？
2017 - 08 - 09
点击次数: 34
问：企业关联交易提供的资料不符要求，税务机关有权依法核定其应纳税所得额？答：根据2007年主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》的规定：第四十四条 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
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68
问：税务机关在调查企业关联业务时，企业提供哪些关联交易相关资料？
问：税务机关在调查企业关联业务时，企业提供哪些关联交易相关资料？
2017 - 08 - 09
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问：税务机关在调查企业关联业务时，企业提供哪些关联交易相关资料？答：根据2007年国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施细则》的规定：第一百一十四条 企业所得税法第四十三条所称相关资料，包括：   （一）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；   （二）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料；   （三）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；   （四）其他与关联业务往来有关的资料。   企业所得税法第四十三条所称与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在生产经营内容和方式上相类似的企业。       企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等资料。关联方以及与关联业务调查有关的其他企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。
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69
问：企业若有关联交易业务，报送年度企业所得税纳税申报表时，必须附送年度关联业务往来报告表？
问：企业若有关联交易业务，报送年度企业所得税纳税申报表时，必须附送年度关联业务往来报告表？
2017 - 08 - 09
点击次数: 42
问：企业若有关联交易业务，报送年度企业所得税纳税申报表时，必须附送年度关联业务往来报告表？答：根据2007年主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》的规定：第四十三条 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。 　　税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。
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70
问：按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，符合条件可以税前扣除？
问：按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，符合条件可以税前扣除？
2017 - 08 - 09
点击次数: 115
问：按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，符合条件可以税前扣除？答：根据2007年国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施细则》（自2008年1月1日起施行）的规定：  第一百一十二条 企业可以依照企业所得税法第四十一条第二款的规定，按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议。   企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。       企业与其关联方分摊成本时违反本条第一款、第二款规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除。
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71
问：税务机关有权调整企业不符合独立交易原则的关联交易的合理方法有哪些？
问：税务机关有权调整企业不符合独立交易原则的关联交易的合理方法有哪些？
2017 - 08 - 09
点击次数: 87
问：税务机关有权调整企业不符合独立交易原则的关联交易的合理方法有哪些？答：根据2007年国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施细则》（自2008年1月1日起施行）的规定：第一百一十一条 企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括：   （一）可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；   （二）再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；   （三）成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；   （四）交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；   （五）利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；   （六）其他符合独立交易原则的方法。
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72
问：税法中“独立交易原则”的含义是什么？
问：税法中“独立交易原则”的含义是什么？
2017 - 08 - 09
点击次数: 371
问：税法中“独立交易原则”的含义是什么？答：根据2007年国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施细则》（自2008年1月1日起施行）的规定：第一百一十条　企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
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73
问：税法中所称关联方是指存在什么关联关系？
问：税法中所称关联方是指存在什么关联关系？
2017 - 08 - 09
点击次数: 50
问：税法中所称关联方是指存在什么关联关系？答：根据2007年国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施细则》（自2008年1月1日起施行）的规定：第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：   （一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；   （二）直接或者间接地同为第三者控制；   （三）在利益上具有相关联的其他关系。
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74
问：关联交易不符合独立交易原则，税务机关有权按照合理方法调整？
问：关联交易不符合独立交易原则，税务机关有权按照合理方法调整？
2017 - 08 - 09
点击次数: 53
问：关联交易不符合独立交易原则，税务机关有权按照合理方法调整？答：根据2007年主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》（自2008年1月1日起施行）的规定：第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。    企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
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75
企业福利性补贴支出如何税前扣除？
企业福利性补贴支出如何税前扣除？
2017 - 08 - 09
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企业福利性补贴支出如何税前扣除？【答】：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条规定：列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
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