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问：转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税？
问：转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税？
2017 - 08 - 08
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问：转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税？答：根据财税〔2010〕88号《关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知》：四、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
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问：转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税？
问：转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税？
2017 - 08 - 08
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问：转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税？答：根据财税〔2013〕101号《关于棚户区改造有关税收政策的通知》规定：二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
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问：因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征增值税？
问：因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征增值税？
2017 - 08 - 08
点击次数: 62
问：因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征增值税？答：根据1993年国务院令第138号《土地增值税暂行条例》规定：第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
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问：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征增值税？
问：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征增值税？
2017 - 08 - 08
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问：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征增值税？答：根据1993年国务院令第138号《土地增值税暂行条例》规定：第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；根据财法字〔1995〕6号《土地增值税暂行条例实施细则》规定：第十一条 条例第八条（一）项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过本细则第七条（一）、（二）、（三）、（五）、（六）项扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。
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20
问：《土地增值税暂行条例》中的税收优惠？
问：《土地增值税暂行条例》中的税收优惠？
2017 - 08 - 08
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问：《土地增值税暂行条例》中的税收优惠？答：根据1993年国务院令第138号《土地增值税暂行条例》规定：第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：  （一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；  （二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
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问：深圳旧房转让核定征收土地增值税的核定扣除项目和核定征收率？
问：深圳旧房转让核定征收土地增值税的核定扣除项目和核定征收率？
2017 - 08 - 08
点击次数: 164
问：深圳旧房转让核定征收土地增值税的核定扣除项目和核定征收率？答：根据2015年《深圳市地方税务局土地增值税征管工作规程（试行）》规定：第八章 旧房转让征收管理第五十七条 对转让旧房过程中有下列情形之一的，可以按照核定征收方式计征土地增值税：（一）未能提供合法、有效的房屋购买合同和构成房屋原值的相关凭证，不能正确计算房屋原值的；（二）未能提供支付合理费用的相关凭证，不能正确计算合理费用的。第五十八条 核定征收包括核定扣除项目、核定征收率：核定扣除项目，指纳税人不能提供购房发票，主管税务机关在确定其加计扣除基数时可以依据房产证登记价格或在国土产权管理部门查询的原购买价格核定。属于自建房的，主管税务机关可以依据房产建造价格以及原地价款，核定加计扣除的基数。核定征收率，指对符合核定征收条件的按不低于我市土地增值税核定征收率标准计算应当缴纳的土地增值税所使用的征收率：住宅类中普通标准住宅为6%，非普通标准住宅为8%;商业类10%，其他类型为5%。分类标准以国土产权管理部门产权证书的分类为准。第五十九条 旧房转让属于核定征收的，由主管税务机关确定。
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问：深圳市旧房转让采用核定税率征收土地增值税的范围？
问：深圳市旧房转让采用核定税率征收土地增值税的范围？
2017 - 08 - 08
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问：深圳市旧房转让采用核定税率征收土地增值税的范围？答：根据2015年《深圳市地方税务局土地增值税征管工作规程（试行）》规定：第八章 旧房转让征收管理第五十七条 对转让旧房过程中有下列情形之一的，可以按照核定征收方式计征土地增值税：（一）未能提供合法、有效的房屋购买合同和构成房屋原值的相关凭证，不能正确计算房屋原值的；（二）未能提供支付合理费用的相关凭证，不能正确计算合理费用的。第五十八条 核定征收包括核定扣除项目、核定征收率：核定扣除项目，指纳税人不能提供购房发票，主管税务机关在确定其加计扣除基数时可以依据房产证登记价格或在国土产权管理部门查询的原购买价格核定。属于自建房的，主管税务机关可以依据房产建造价格以及原地价款，核定加计扣除的基数。核定征收率，指对符合核定征收条件的按不低于我市土地增值税核定征收率标准计算应当缴纳的土地增值税所使用的征收率：住宅类中普通标准住宅为6%，非普通标准住宅为8%;商业类10%，其他类型为5%。分类标准以国土产权管理部门产权证书的分类为准。第五十九条 旧房转让属于核定征收的，由主管税务机关确定。
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问：深圳市转让旧房缴纳土地增值税时报送什么资料？
问：深圳市转让旧房缴纳土地增值税时报送什么资料？
2017 - 08 - 08
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问：深圳市转让旧房缴纳土地增值税时报送什么资料？答：根据2015年《深圳市地方税务局土地增值税征管工作规程（试行）》规定：第八章 旧房转让征收管理第五十五条 在主管税务机关缴纳的单位和个人，转让房地产缴纳土地增值税应当填写《土地增值税纳税申报表》，并同时报送以下资料：（一）《土地增值税纳税申报表》；（二）房地产证、房地产转让合同；（三）扣除项目凭证，或建筑物评估报告。第五十六条 主管税务机关管理科在5个工作日内确认扣除项目及原始凭证或评估报告后，向纳税人发送《税款缴纳通知书》，确定纳税人缴纳期限。
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问：个人转让房地产土地增值税由国土产权管理部门代征，也可以自行到房地产所在地主管税务机关申报缴纳？
问：个人转让房地产土地增值税由国土产权管理部门代征，也可以自行到房地产所在地主管税务机关申报缴纳？
2017 - 08 - 08
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问：个人转让房地产土地增值税由国土产权管理部门代征，也可以自行到房地产所在地主管税务机关申报缴纳？答：根据2015年《深圳市地方税务局土地增值税征管工作规程（试行）》规定：第八章 旧房转让征收管理第五十四条 个人转让房地产土地增值税由国土产权管理部门代征，也可以由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关申报缴纳。房地产所在地为蛇口、保税区的，主管税务机关分别为南山区地方税务局、福田区地方税务局。企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织转让房地产的，其土地增值税由房地产所在地主管税务机关征收管理。
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问：从房地产二级市场购入、自建房使用未超过1年（含1年）的房产，其转让不适用旧房转让土地增值税政策？
问：从房地产二级市场购入、自建房使用未超过1年（含1年）的房产，其转让不适用旧房转让土地增值税政策？
2017 - 08 - 08
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问：从房地产二级市场购入、自建房使用未超过1年（含1年）的房产，其转让不适用旧房转让土地增值税政策？答：根据2015年《深圳市地方税务局土地增值税征管工作规程（试行）》规定：第八章 旧房转让征收管理第五十二条 从房地产二级市场购入、自建房使用未超过1年（含1年）的房产，其转让不适用旧房转让土地增值税政策，其扣除项目为取得土地使用权支付的地价、购买原价、自建房建造价格，以及按国家统一规定交纳的有关费用，包含原房产登记环节和转让环节缴纳的税费。第五十三条 房地产转让过程中发生的合理费用可作为扣除项目，具体包括：税收法律法规明确可扣除项目，以及有关法律文书、房地产转让合同、拍卖成交确认书等明确由受让方代缴的税款和费用。对已经作为扣除项目的凭证应当加盖已抵扣章。
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问：旧房转让如果土地使用权价款与房产建造价格无法区分，扣除项目如何计算？
问：旧房转让如果土地使用权价款与房产建造价格无法区分，扣除项目如何计算？
2017 - 08 - 08
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问：旧房转让如果土地使用权价款与房产建造价格无法区分，扣除项目如何计算？答：根据2015年《深圳市地方税务局土地增值税征管工作规程（试行）》规定：第八章 旧房转让征收管理第五十一条 纳税人转让旧房及建筑物，如果土地使用权价款与房产建造价格无法区分，不能取得房产建造评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可以按发票所载金额并从购买时间起至转让时间止，每年加计 5%计算扣除项目。未满 12个月但超过6个月（含6个月）的，可以视同为1年，不足6个月的按实际天数所占全年比例确定加计扣除比例。购买时间和转让时间以房地产转让合同记载的时间为准。扣除项目具体包括：购买原价，加计扣除数额，按国家统一规定交纳的有关费用，包含原房产登记环节和转让环节缴纳的税费。
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问：旧房转让以评估价作为扣除项目的具体内容？
问：旧房转让以评估价作为扣除项目的具体内容？
2017 - 08 - 08
点击次数: 366
问：旧房转让以评估价作为扣除项目的具体内容？答：根据2015年《深圳市地方税务局土地增值税征管工作规程（试行）》规定：第八章 旧房转让征收管理第四十九条 以评估价作为扣除项目的，按政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格作为扣除项目。具体包括：建筑物重置成本价乘以成新度折扣率，取得土地使用权所支付的地价款，按国家统一规定交纳的有关费用，包含原房产登记环节和转让环节缴纳的费用，在转让环节缴纳的税金。按评估价作为扣除项目，评估价是指建筑物的评估价，不包含土地价款。第五十条 按政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格作为扣除项目。主管税务机关受理后对评估机构资质情况进行审核，对一、二级评估机构出具的评估报告，主管税务机关可以采信，准予作为土地增值税扣除项目。主管税务机关应当加强对评估机构出具评估报告的管理，对经查实不按规定进行评估，造成纳税人少缴税款的，主管税务机关应当及时将情况报告市地方税务局，由市地方税务局统一对外通报，其以后出具的评估报告税务机关将不予采信。
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问：转让房地产（旧房）成交价格低于房地产评估价，且无正当理由的，参照房地产评估价确定转让房地产收入？
问：转让房地产（旧房）成交价格低于房地产评估价，且无正当理由的，参照房地产评估价确定转让房地产收入？
2017 - 08 - 08
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问：转让房地产（旧房）成交价格低于房地产评估价，且无正当理由的，参照房地产评估价确定转让房地产收入？答：根据2015年《深圳市地方税务局土地增值税征管工作规程（试行）》规定：第八章 旧房转让征收管理第四十八条 转让房地产成交价格低于房地产评估价，且无正当理由的，参照房地产评估价确定转让房地产收入。
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29
问：适用旧房转让土地增值税政策的范围？
问：适用旧房转让土地增值税政策的范围？
2017 - 08 - 08
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问：适用旧房转让土地增值税政策的范围？答：根据2015年《深圳市地方税务局土地增值税征管工作规程（试行）》规定：第八章 旧房转让征收管理第四十七条 从房地产二级市场购入、自建房使用超过1年（不含1年）的房产以及从房地产三级市场购入的房产，其转让适用旧房转让土地增值税政策。从房地产三级市场购买的房产再转让不受1年时间限制。自建房使用时间超过 1 年是指竣工验收时间至转让合同签订时间超过1年。从房地产二级市场购入时间超过1年是指购买合同签订时间至转让合同签订时间超过1年。
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30
问：深圳市旧房转让征收管理办法？
问：深圳市旧房转让征收管理办法？
2017 - 08 - 08
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问：深圳市旧房转让征收管理办法？答：根据2015年《深圳市地方税务局土地增值税征管工作规程（试行）》规定：第八章 旧房转让征收管理第四十七条 从房地产二级市场购入、自建房使用超过1年（不含1年）的房产以及从房地产三级市场购入的房产，其转让适用旧房转让土地增值税政策。从房地产三级市场购买的房产再转让不受1年时间限制。自建房使用时间超过 1 年是指竣工验收时间至转让合同签订时间超过1年。从房地产二级市场购入时间超过1年是指购买合同签订时间至转让合同签订时间超过1年。第四十八条 转让房地产成交价格低于房地产评估价，且无正当理由的，参照房地产评估价确定转让房地产收入。第四十九条 以评估价作为扣除项目的，按政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格作为扣除项目。具体包括：建筑物重置成本价乘以成新度折扣率，取得土地使用权所支付的地价款，按国家统一规定交纳的有关费用，包含原房产登记环节和转让环节缴纳的费用，在转让环节缴纳的税金。按评估价作为扣除项目，评估价是指建筑物的评估价，不包含土地价款。第五十条 按政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格作为扣除项目。主管税务机关受理后对评估机构资质情况进行审核，对一、二级评估机构出具的评估报告，主管税务机关可以采信，准予作为土地增值税扣除项目。...
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