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消费税税收优惠政策汇总表
消费税税收优惠政策汇总表
2017 - 08 - 08
点击次数: 101
消费税税收优惠政策汇总表 税目文件号不征税或优惠政策（一）烟无（二）酒及酒精国税发〔1993〕153号调味料酒不属于消费税的征税范围财税〔2014〕93号自2014年12月1日起，取消酒精消费税。（三）化妆品国税发〔1993〕153号舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等，不属于本税目征收范围。国税发〔1994〕142号对痱子粉、爽身粉不征收消费税（四）贵重首饰及珠宝玉石无（五）鞭炮焰火国税发〔1993〕153号不含体育用的发令纸、鞭炮药引线（六）成品油财税〔2006〕33号航空煤油暂缓征收消费税。国税函〔2006〕1183号以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油，不属于消费税征税范围国税函〔2010〕205号油气田企业在生产石油、天然气过程中，通过加热、增压、冷却、制冷等方法回收、以戊烷和以上重烃组分组成的稳定轻烃属于原油范畴，不属于成品油消费税征税范围。国家税务总局公告2010年第12号变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。财税〔2010〕98号对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。财税〔2011〕7号对油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税财税〔2011〕46号财税[2010]118号对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税国家税务总局公告...
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问：调味料酒不属于消费税的征税范围？
问：调味料酒不属于消费税的征税范围？
2017 - 08 - 08
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问：调味料酒不属于消费税的征税范围？答：根据国税发〔1993〕153号《消费税征收范围注释》规定：    调味料酒不属于消费税的征税范围，不征收消费税。
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问：企业用购进货车或箱式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不征消费税？
问：企业用购进货车或箱式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不征消费税？
2017 - 08 - 08
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问：企业用购进货车或箱式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不征消费税？答：根据国税函〔2008〕452号《关于厢式货车改装生产的汽车征收消费税问题的批复》规定：企业用购进货车或箱式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税的征税范围。
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问：航空煤油暂缓征收消费税？
问：航空煤油暂缓征收消费税？
2017 - 08 - 08
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问：航空煤油暂缓征收消费税？答：根据财税〔2006〕33号《关于调整和完善消费税政策的通知》规定：航空煤油暂缓征收消费税
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问：电动汽车不征消费税？
问：电动汽车不征消费税？
2017 - 08 - 08
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问：电动汽车不征消费税？答：根据财税〔2006〕33号《关于调整和完善消费税政策的通知》规定：电动汽车不属于本税目征税范围，不征消费税
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问：体育上用的发令纸，鞭炮药引线不征消费税？
问：体育上用的发令纸，鞭炮药引线不征消费税？
2017 - 08 - 08
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问：体育上用的发令纸，鞭炮药引线不征消费税？答：根据国税发〔1993〕153号《消费税征收范围注释》规定：六、鞭炮、焰火体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。
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问：演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等不征消费税？
问：演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等不征消费税？
2017 - 08 - 08
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问：演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等不征消费税？答：根据国税发〔1993〕153号《消费税征收范围注释》规定：三、化妆品（十）成套化妆品是指由各种用途的化妆品配套盒装而成的系列产品。一般采用精制的金属或塑料盒包装，盒内常备有镜子、梳子等化妆工具，具有多功能性和使用方便的特点。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等，不属于本税目征收范围。
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问：对痱子粉、爽身粉不征收消费税？
问：对痱子粉、爽身粉不征收消费税？
2017 - 08 - 08
点击次数: 66
问：对痱子粉、爽身粉不征收消费税？答：国税发〔1994〕142号《关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知》规定：经研究，鉴于过去这两种产品不属于护肤护发品的征收范围，因此，实行新税制后对痱子粉、爽身粉不征收消费税。
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问：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税？
问：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税？
2017 - 08 - 08
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问：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税？答：国税函〔2007〕1071号《关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复》规定：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
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问：稳定轻烃产品属于原油范畴，不征收消费税？
问：稳定轻烃产品属于原油范畴，不征收消费税？
2017 - 08 - 08
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问：稳定轻烃产品属于原油范畴，不征收消费税？答：根据国税函〔2010〕205号《关于稳定轻烃产品征收消费税问题的批复》规定：油气田企业在生产石油、天然气过程中，通过加热、增压、冷却、制冷等方法回收、以戊烷和以上重烃组分组成的稳定轻烃属于原油范畴，不属于成品油消费税征税范围。
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问：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税？
问：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税？
2017 - 08 - 08
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问：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税？答：根据国家税务总局公告2010年第12号《关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告》规定：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税[2008]167号）规定的应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。
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问：对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税？
问：对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税？
2017 - 08 - 08
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问：对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税？答：根据财税〔2010〕98号《关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》规定：经国务院批准，对成品油生产企业生产自用油免征消费税。现将有关政策通知如下：　　一、从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。对用于其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费税。　　二、从2009年1月1日到本通知下发前，成品油生产企业生产自用油已经缴纳的消费税，符合上述免税规定的，予以退还。
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问：对油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税？
问：对油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税？
2017 - 08 - 08
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问：对油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税？答：财税〔2011〕7号《关于对油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税的通知》规定：经国务院批准，现对油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税问题通知如下：　　一、自2009年1月1日起，对油（气）田企业在开采原油过程中耗用的内购成品油，暂按实际缴纳成品油消费税的税额，全额返还所含消费税。　　二、享受税收返还政策的成品油必须同时符合以下三个条件：　　（一）由油（气）田企业所隶属的集团公司（总厂）内部的成品油生产企业生产；　　（二）从集团公司（总厂）内部购买；　　（三）油（气）田企业在地质勘探、钻井作业和开采作业过程中，作为燃料、动力（不含运输）耗用。　　三、油（气）田企业所隶属的集团公司（总厂）向财政部驻当地财政监察专员办事处统一申请税收返还。具体退税办法由财政部另行制定。
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问：以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油，不征收消费税？
问：以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油，不征收消费税？
2017 - 08 - 08
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问：以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油，不征收消费税？答：国税函〔2006〕1183号《关于生物柴油征收消费税问题的批复》规定：根据《汽油、柴油消费税征收范围注释》(国税发〔1998〕192号)的规定，以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油，不属于消费税征税范围。
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问：对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税？
问：对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税？
2017 - 08 - 08
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问：对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税？答：根据财税〔2011〕46号《财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》规定：经国务院批准，对利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税。现将有关政策通知如下：　　一、从2009年1月1日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税：　　（一）生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%。　　（二）生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD100）》标准。　　二、对不符合本通知第一条规定的生物柴油，或者以柴油、柴油组分调合生产的生物柴油照章征收消费税。　　三、从2009年1月1日至本通知下发前，生物柴油生产企业已经缴纳的消费税，符合本通知第一条免税规定的予以退还根据财税[2010]118号《关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围的通知》规定：为方便税收征管，现将《财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》（财税[2010]118号）所称“废弃的动物油和植物油”的范围明确如下：　　一、餐饮、食品加工单位及家庭产生的不允许食用的动植物油脂。主要包括泔水油、煎炸废弃油、地沟油和抽油烟机凝析油等。　　二、利用动物屠宰分割和皮革加工修削的废弃物处理提炼的油脂，以及肉类加工过程中产生的非食用油脂。　　三、食用油脂精炼加工过程中产生...
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