消费税税率表
采用比例税率和定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况。
税目 | 从量征税的计税单位 | 税率(税额) |
一、烟 | | |
1.卷烟 | | |
甲类卷烟(生产或进口环节) | 0.003元/支 | 56% |
乙类卷烟(生产或进口环节) | 0.003元/支 | 36% |
2.雪茄烟 | | 36% |
3.烟丝 | | 30% |
4.卷烟批发环节 | | 5% |
财税〔2015〕60号规定,自2015年5月10日起 | 11% 加征:0.005元/支从量税 |
二、酒及酒精 | | |
1.白酒 | 0.5元/斤 | 20% |
2.黄酒 | 吨 | 240元/吨 |
3.啤酒 | 甲类啤酒 | 250元/吨 |
乙类啤酒 | 220元/吨 |
4.其他酒 | | 10% |
三、化妆品 | | 30% |
四、贵重首饰及珠宝玉石 | | |
1.金、银、铂金首饰和钻石、钻石首饰 | | 5% |
2.其他贵重首饰演和珠宝玉石 | | 10% |
五、鞭炮、焰火 | | 15% |
六、成品油 | 1、汽油 | 1.52元/升 |
2、柴油 | 1.20元/升 |
3、航空煤油 | 1.20元/升 |
4、石脑油 | 1.52元/升 |
5、溶剂油 | 1.52元/升 |
6、润滑油 | 1.52元/升 |
7、燃料油 | 1.20元/升 |
七、小汽车 | 1、乘用车 | |
(1) | |
(2) | |
(3) | |
(4) | |
(5) | |
(6) | |
(7) | |
2、中轻型商用客车 | 5% |
八、摩托车 | 1、气缸容量为250毫升 | 3% |
2、气缸容量为250毫升以上的 | 10% |
九、高尔夫球及球具 | | 10% |
十、高档手表 | 1万元及以上/只 | 20% |
十一、游艇 | | 10% |
十二、木制一次性筷子 | | 5% |
十三、实木地板 | | 5% |
十四、电池 | 自2015年2月1日起开征 | 4% |
十五、涂料 | 自2015年2月1日起开征 | 4% |
附注一:甲类卷烟是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元);乙类卷烟是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以下。甲类、乙类卷烟税目复合税率的换算和运用如下:
税目 | 比例税率 | 定额税率 |
每支 | 每标准条(200支) | 每标准箱(5万支) |
甲类 | 56% | 0.003元/支 | 0.6元/条 | 150元/箱 |
乙类 | 36% | 0.003元/支 | 0.6元/条 | 150元/箱 |
附注二:白酒同时采用比例税率和定额税率。白酒的比例税率为20%,定额税率要把握公斤、吨与克、斤等不同计量标准的换算。
计量单位 | 500克或500毫升 | 1公斤(1000克) | 1吨(1000公斤) |
单位税额 | 0.5元 | 1元 | 1000元 |
附注三:啤酒分类标准:每吨出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(含3000元,不含增值税)以上是甲类啤酒,每吨出厂价不超过3000元为乙类啤酒。
啤酒的分类 | 啤酒采用定额税率 |
甲类(每吨出厂价3000元以上) | 250元/吨 |
乙类(每吨出厂价不超过3000元) | 220元/吨 |