| 居民个人综合所得税前扣除费用标准（2022年版） |
| 序号 | 类别 | 扣除明细 | 扣除方式 | 月标准(限额) | 年标准(限额) | 扣除人 | 备注 |
| 1 | 法定扣除费用 | 固定扣除费用 | 定额按月扣除 | 5,000 | 60,000 | 本人 | 2018年10月1日起固定扣除基数由“3500”调增至“5000” |
| 2 | 个人负担的社保费及公积金 | 养老 | 据实按月扣除 |
|
| 本人 | 网上打印缴费明细单 |
| 医疗 | 据实按月扣除 |
|
| 本人 | 网上打印缴费明细单 |
| 失业 | 据实按月扣除 |
|
| 本人 | 网上打印缴费明细单 |
| 住房公积金 | 据实按月扣除 |
|
| 本人 | 网上打印缴费明细单 |
| 3 | 六项专项扣除费用（1-5项为2019年1月1日执行） | 1.1、子女教育 | 定额按月扣除 | 1000/个 | 12000/个 | 父母 | 每个子女的学前教育和学历教育，父母分别按50%或选择其中一方按100%扣除 |
| 1.2、继续教育 | 定额按月扣除 | 400 | 4,800 | 本人/父母 | 学历继续教育,同一学历扣除期限不能超过48个月,本科及以下学历可选择父母或本人扣除 |
| 定额按年扣除 |
| 3,600 | 本人 | 技能、专业技术职业资格继续教育，在取得证书的年度扣除（按年扣除） |
| 2、大病医疗 | 汇算清缴时扣除 |
| 1.5万—8万 | 本人/配偶/父母 | 个人负担超过15000元的医药费，按每年80000元标准限额汇算清缴时据实扣除 |
| 3、首套住房贷款利息 | 定额按月扣除 | 1,000 | 12,000 | 本人/配偶 | 首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过240个月.由购买方扣除100%或夫妻各50% |
| 4、住房租金（工作地无房产） | 定额按月扣除 | 1,500 | 18,000 | 承租人 | 承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市 |
| 定额按月扣除 | 1,100 | 13,200 | 承租人 | 承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的 |
| 定额按月扣除 | 800 | 9,600 | 承租人 | 承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的 |
| 5、赡养老人 | 定额按月扣除 | 2,000 | 24,000 | 本人 | 独生子女，赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出 |
| 按月据实扣除 | 上限1000 | 上限12000 | 本人 | 非独生子女,兄弟姐妹签定分摊协议(或被赡养人指定分摊),分摊总额为2000元/月,每人不超1000元/月 |
| 第6项2022年1月1日执行 | 6、婴幼儿（0-3岁） | 定额按月扣除 | 1000/个 | 12000/个 | 父母 | 每个3岁以下婴幼儿每月1000元，父母分别按50%或选择其中一方按100%扣除 |
| 4 | 年金 | 企业年金 | 财税(2013)103号 |
| 暂不征个税 | 本人 | 单位缴费的年金，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 |
| 职业年金 |
|
| 暂不征个税 | 本人 | 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 |
| 5 | 个人商业健康险 | 保单有税优识别码 | 按月据实扣除 | 上限200 | 上限2400 | 本人 | 财税〔2017〕39号：保单上有“税优识别码”，否则不得扣除 |
| 6 | 个人税收递延商业养老保险 | 指定地区试行 | 按月据实扣除 |
| 6%或1000孰低 | 本人 | 财税〔2018〕21号：自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区试行 |
| 7 | 个人公益性捐赠 | 捐赠专用收据 | 限额据实扣除 |
| 应纳税所得额30% | 本人 | 《个人所得税法实施条例》 |
| 其他说明 | 综合所得范围 | 个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。2019年1月1日起执行。 |
| 应纳税所得额 | 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 |
| 工资总额 | 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 |
| 收入折算 | 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，其中：稿酬所得的收入额再减按百分之七十计算。 |
| 不结转以后年度扣除 | 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额。一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。 |
| 计税工资不含的项目 | 独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、公务员的特殊津贴；职工死亡丧葬费及抚恤费、生活困难补助、劳动保护费等 |
| 首套住房贷款利息 | 购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，即纳税人第一次用贷款购买住房的利息支出可以扣除。不清楚可以问银行 |
| 个人领取商业养老金 | 对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。 |
| * | 依据文件 | 《个人所得税法》及实施条例、财税〔2017〕39号、财税〔2018〕22号、国发(2022)8号
|