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金税四期对企业进行重点监控主要行为有哪些？
上市日期：
2022-09-16
金税四期通过大数据、人工智能等信息技术手段，对企业的下述行为进行重点监控：
1.企业存在大量现金交易，不通过对公账户交易；
2.企业长期零申报或常年亏损，导致企业所得税税率异常偏低；
3.企业往来账户挂帐过大；
4.企业存货过大；
5.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票；
6.长期盈利却不分红;
7.企业存在大量抬头为个人的不正常费用发票;
8.企业所得税申报表中的利润数据和财务报表的数据不一致；
9.期间费用率偏高异常;
10.公司账面上没有车辆但存在大量加油费等；
11.法人户籍非本地、法人设立异常集中；
12.企业大量存在“会务费”、“材料一批”、“咨询费”、“服务费”、“培训费”等；
13.商贸公司进、销严重背离；
14.长期存在增值税留抵等异常；
15.增值税税务异常偏低或偏高；
16.企业存在大量无清单的办公品增值税发票；
17.企业缴纳的增值税与附加税费金额比对异常；
18.公司只有进项但从无销项或者只有销项从无进项；
19.增值税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常；
20.增值税申报表附表二“进项税额转出”为负数等异常;
21.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致；
22.无免税备案却有免税销售额等异常；
23.无简易征收备案但有简易计税销售额；
24.开票项目与实际经营范围严重不符；
25.新成立的公司突然短期内开票额突增异常或频繁发票增量异常；
26.大部分发票顶格开具，发票开具金额满额度明显偏高异常;
27.大量存在农产品抵扣异常；
28.外埠进项或销售税额比重严重过高异常；
29.增值税专用发票用量变动异常;
30.纳税人销售货物发票价格变动异常；
31.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常；
32.个人取得两处或两处以上工资薪金所得未合并申报风险；
33.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符；
34.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常；
35.少缴或不缴社保：员工自愿放弃等
36.企业代别人挂靠社保
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金税四期通过大数据、人工智能等信息技术手段，对企业的下述行为进行重点监控：
1.企业存在大量现金交易，不通过对公账户交易；
2.企业长期零申报或常年亏损，导致企业所得税税率异常偏低；
3.企业往来账户挂帐过大；
4.企业存货过大；
5.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票；
6.长期盈利却不分红;
7.企业存在大量抬头为个人的不正常费用发票;
8.企业所得税申报表中的利润数据和财务报表的数据不一致；
9.期间费用率偏高异常;
10.公司账面上没有车辆但存在大量加油费等；
11.法人户籍非本地、法人设立异常集中；
12.企业大量存在“会务费”、“材料一批”、“咨询费”、“服务费”、“培训费”等；
13.商贸公司进、销严重背离；
14.长期存在增值税留抵等异常；
15.增值税税务异常偏低或偏高；
16.企业存在大量无清单的办公品增值税发票；
17.企业缴纳的增值税与附加税费金额比对异常；
18.公司只有进项但从无销项或者只有销项从无进项；
19.增值税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常；
20.增值税申报表附表二“进项税额转出”为负数等异常;
21.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致；
22.无免税备案却有免税销售额等异常；
23.无简易征收备案但有简易计税销售额；
24.开票项目与实际经营范围严重不符；
25.新成立的公司突然短期内开票额突增异常或频繁发票增量异常；
26.大部分发票顶格开具，发票开具金额满额度明显偏高异常;
27.大量存在农产品抵扣异常；
28.外埠进项或销售税额比重严重过高异常；
29.增值税专用发票用量变动异常;
30.纳税人销售货物发票价格变动异常；
31.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常；
32.个人取得两处或两处以上工资薪金所得未合并申报风险；
33.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符；
34.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常；
35.少缴或不缴社保：员工自愿放弃等
36.企业代别人挂靠社保
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