工资薪金所得适用税率表
人民币 元
级数月含税应纳税所得额月不含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数
1A〈=1,500B〈=1,45530
21,500〈A〈=4,5001,455〈B〈=4,15510105
34,500〈A〈=9,0004,155〈B〈=7,75520555
49,000〈A〈=35,0007,755〈B〈=27,255251,005
535,000〈A〈=55,00027,255〈B〈=41,255302,755
655,000〈A〈=80,00041,255〈B〈=57,505355,505
780,000〈A57,505〈B4513,505
注：1、A表示月含税应纳税所得额；B表示月不含税应纳税所得额；
2、境内公民工资、薪金所得减除费用标准为3500元（自2011年9月1日起）；
3、华侨和香港、澳门、台湾同胞及外籍个人工薪所得附加减除费用标准为1300元。
4、工资应纳税所得额（中国境内公民）=应发工资-3500-个人负担的社保费（基本养老保险+医疗保险+失业保险）-个人负担的住房公积金-其他减免税所得；
5、计税工资不含以下项目：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等；
6、依据文件号：《个人所得税法实施条例》（2011年国务院令第600号修正），自2011年9月1日起实施。
个体户的生产、经营所得和承包经营、承租经营所得适用税率表
人民币 元
级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数
含税级距（A）不含税级距（B）
1A〈=15,000B〈=14,25050
215,000〈A〈=30,00014,250〈B〈=27,75010750
330,000〈A〈=60,00027,750〈B〈=51,750203750
460,000〈A〈=100,00051,750〈B〈=79,750309,750
5100,000〈A79,750〈B3514,750
个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费及其他所得适用税率表
人民币 元
所得项目类别每次收入额（A含税） 扣除费用标准适用税率备注
劳动报酬所得A<=4,00080020%按次计征
4,000
25,000
62,500
公式A<=4,000应纳税额=（A-800）*20%B<=3,200
4,000
25,000
62,500
假设：A表示每次劳务报酬收入总额（含税），B表示每次应纳税所得额
稿酬所得A<=4,00080020%*（1-30%）减征30%
4,000
公式A<=4,000应纳税额=（每次收入额- 800）*20%*（1-30%）
4,000
特许权使用费A<=4,00080020%按次计征
4,000
公式A<=4,000应纳税额=（每次收入额- 800）*20%
4,000
利息\股息\红利所得每次收入额020%
A*0%
应纳税额=[每次收入额-扣除费用标准（0或税收优惠额度）]*20%
财产租赁所得（以月为一次）A<=4,00080020%不含个人出租住房所得，另外列示
4,000
公式A<=4,000应纳税额=（每次收入额-800-税费-修缮费用）*20%
4,000
注：财产租赁交易税费和修缮费用（每次800元为限）可以税前扣除
个人出租住房所得A<=4,00080010%以一个月内取得的收入为一次
4,000
公式A<=4,000应纳税额=（每次收入额-800-税费-修缮费用）*10%
4,000
注：财产租赁交易税费和修缮费用（每次800元为限）可以税前扣除，实际操作可能核定征收
财产转让所得每次转让收入额财产原值+税费20%
应纳税额=（每次转让收入额-财产原值-合理税费）*20%
注：个人转让房产所得，一般采取核定征收方式（1%-3%）
偶然所得每次收入额020%代发机关代扣代缴
应纳税额=每次转让收入额*20%
偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩及其他偶然性质的所得。
其他所得每次收入额020%除上述所得以外
应纳税额=每次转让收入额*20%
注：个人取得的所得难以界定纳税项目的，由主管税务机关确定
劳务报酬所得适用税率表
（一）不含税劳务报酬收入适用税率表
人民币 元
级数不含税劳务报酬收入额（C）税率速算扣除数换算系数
1C<=3,36020%0无
23,360
321,000
449,500
公式C<=3,360应纳税额=[（C-800）/（1-20%）]*20%
C>3,360应纳税所得额=[（C-速算扣除数）*（1-20%）]/[1-税率（1-20%）]
或。应纳税所得额=[（C-速算扣除数）*（1-20%）]/当级换算系数
应纳税额=应纳税所得额*20%-速算扣除数
注：每次收入不足4000元的，扣除费用800元；在4000元以上的扣除费用为收入的20%。
（二）劳务报酬应纳税所得适用税率表
人民币 元
级数应纳税所得额（B）税率速算扣除数备注
1B<=3,20020%0B=A-800
23,200
320,000
450,000
公式B<3,200应纳税额=（A-800）*20%A<4,000
3,200
20,000
50,000
注：每次收入不足4000元的，扣除费用800元；每次收入在4000元以上的扣除费用为收入的20%；
假设：A表示每次劳务报酬收入总额（含税），B表示每次应纳税所得额。
（三）劳务报酬所得（含税收入）适用税率表
人民币 元
级数每次收入额（A）税率速算扣除数扣除费用标准
1A<=4,00020%0800
24,000
325,000
462,500
公式A<=4,000应纳税额=（A-800）*20%B<=3,200
4,000
25,000
62,500
注：根据个税实施条例规定，每次应纳税所得额超过2万的，实行加成征税。
假设：A表示每次劳务报酬收入总额（含税），B表示每次应纳税所得额。
个人所得税申报时间表
（一）个人所得税代扣代缴申报时间表
项目类别申报人申报方式申报时间年度汇算清缴
工资薪金所得扣缴人按月申报次月15日之前年薪12万以上在次年3月31日之前汇总申报
其他各项所得扣缴人按月申报次月15日之前
个人所得税扣缴义务人的义务和应承担的责任1、单位应指定支付应税所得的财务部或其他部门人员为办税人员，办税人员按规定办理个人所得税的代扣代缴工作；
2、扣缴义务人的法人代表（或单位负责人）、财务负责人及办税人员共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任；
3、同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时，应报办税人员汇总；
4、扣缴义务人在代扣税款时，有义务向纳税人开具代扣代缴税款凭证；
5、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款；
6、扣缴义务人应设立代扣代缴税款账簿，正确反映个税扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料；
（二）个人所得税自行申报时间表
项目类别申报人申报方式申报时间年度汇算清缴
年所得12万元以上的自行申报按年申报次年3月31日之前年度终了后三个月内办理纳税申报
个体户的生产、经营所得自行申报按月申报次月15日之前年度终了后三个月内汇算清缴
个人独资、合伙企业的生产、经营所得自行申报按月申报次月15日之前年度终了后三个月内汇算清缴
承包经营、承租经营所得（年终一次性取得所得）自行申报按次申报30日之内自取得所得30日之内申报纳税
承包经营、承租经营所得（一年分次取得所得）自行申报按月申报次月15日之前年度终了后三个月内汇算清缴
从中国境外取得所得的自行申报按年申报次年30日之内年度终了后30日之内办理纳税申报
从境内两处或两处以上取得工薪所得自行申报按月申报次月15日之前年薪12万以上在次年3月31日之前汇总申报
其他没有扣缴义务人所得自行申报按月申报次月15日之前年所得12万以上在次年3月31日之前汇总申报
申报地点说明：