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耕地占用税的税收优惠政策汇总
耕地占用税的税收优惠政策汇总
2017 - 08 - 15
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耕地占用税的税收优惠政策汇总 根据国务院令第511号《耕地占用税暂行条例》（2008年修订）的规定：第八条　下列情形免征耕地占用税：　　(一)军事设施占用耕地；　　(二)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。　　第九条　铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。　　根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以对前款规定的情形免征或者减征耕地占用税。　　第十条　农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。　　农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡(镇)人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。　　第十一条　依照本条例第八条、第九条规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。　第十三条　纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。　　第十四条　占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照本条例的规定征收...
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印花税的税收优惠汇总
印花税的税收优惠汇总
2017 - 08 - 15
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印花税的税收优惠汇总 下列凭证免纳印花税：1、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本。2、对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。3、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。4、无息、贴息贷款合同。5、外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供的优惠贷款所书立的合同。6、房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税。7、军事货物运输、抢险救灾物质运输，以及新建铁路临管线运输等特殊的货运凭证。8、对国家邮政局及所属各级邮政企业，从1999年1月1日起独立运营新设立的资金账簿，凡属在邮电管理局分营前已贴花的资金免征印花税，1999年1月1日以后新增的资金按规定贴花。9、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有（含国有控股）企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券（股票）交易印花税。对于不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍应征收证券（股票）交易印花税。10、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要并更执行主体的，对仅改变执行主体，其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。11、以县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。12、对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税。...
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问：对“三北地区”为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税？
问：对“三北地区”为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税？
2017 - 08 - 15
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问：对“三北地区”为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税？答：根据财税〔2016〕94号《关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》规定：为保障居民供热采暖，经国务院批准，现将“三北”地区供热企业(以下简称供热企业)增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下:　　二、自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按规定征收房产税、城镇土地使用税。　　对专业供热企业，按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算免征的房产税、城镇土地使用税。　　对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算减免税。难以区分的，对其全部厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例计算减免税。　　对自供热单位，按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税、城镇土地使用税。　　三、本通知所称供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。　　四、本通知所...
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问：税法关于“宗教寺庙”包括寺、庙、宫、观、教堂等各种宗教活动场所？
问：税法关于“宗教寺庙”包括寺、庙、宫、观、教堂等各种宗教活动场所？
2017 - 08 - 15
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问：税法关于“宗教寺庙”包括寺、庙、宫、观、教堂等各种宗教活动场所？答：根据（88）国税地字第020号“对“关于《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中'宗教寺庙'适用范围的请示”的复函”的规定：关于《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中的宗教寺庙自用的土地，我局已在（88）国税地字第15号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中作了解释，即“宗教寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员生活用地。”这里的“宗教寺庙”包括寺、庙、宫、观、教堂等各种宗教活动场所。
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问：对核工业总公司所属企业哪些用地免征土地使用税？
问：对核工业总公司所属企业哪些用地免征土地使用税？
2017 - 08 - 15
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问：对核工业总公司所属企业哪些用地免征土地使用税？答：根据国税地字〔1989〕7号《关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定》：现对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题规定如下：一、对生产核系列产品的厂矿，为照顾其特殊情况，除生活区、办公区用地应依照规定征收土地使用税外，其他用地暂予免征土地使用税。二、对除生产核系列产品厂矿以外的其他企业，如仪表企业、机械修造企业、建筑安装企业等，应依照规定征收土地使用税。
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问：水利设施用地征免土地使用税？
问：水利设施用地征免土地使用税？
2017 - 08 - 15
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问：水利设施用地征免土地使用税？答：根据（1989）国税地字第14号《关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》：，对水利设施用地征免土地使用税问题，明确如下：一、对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征土地使用税；其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征收土地使用税。二、对兼有发电的水利设施用地征免土地使用税问题，比照电力行业征免土地使用税的有关规定办理。
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问：对民航机场哪些用地征免土地使用税？
问：对民航机场哪些用地征免土地使用税？
2017 - 08 - 15
点击次数: 44
问：对民航机场哪些用地征免土地使用税？答；根据（1989）国税地字第32号《关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定》：现对民航机场用地征免土地使用税问题作如下规定：一、机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地，场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征土地使用税。二、机场道路，区分为场内、场外道路。场外道路用地免征土地使用税；场内道路用地依照规定征收土地使用税。三、机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收土地使用税。
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问：电力行业哪些用地征免土地使用税？
问：电力行业哪些用地征免土地使用税？
2017 - 08 - 15
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问：电力行业哪些用地征免土地使用税？答：根据（1989）国税地字第13号《关于电力行业征免土地使用税问题的规定》：现将电力行业征免土地使用税问题，明确如下：一、对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。二、对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾。三、对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。根据国税地字〔1989〕44号“国家税务局对《关于请求再次明确电力行业土地使用税征免范围问题的函》的复函”规定：一、我局（89）国税地字第13号文第二条规定中的“生产”用地，是指进行工业、副业等生产经营活动的用地；水库库区用地，属于“其他用地”的范围，免征土地使用税。二、关于火电厂厂区围墙外的煤场用地，不属于免税范围，应照章征税；厂区外的水源用地以及热电厂供热管道用地，可以比照我局（89）国税地字第13号文第一条的有关规定，免征土地使用税。
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84
问：高等学校校用房产和土地免征土地使用税？
问：高等学校校用房产和土地免征土地使用税？
2017 - 08 - 15
点击次数: 89
问：高等学校校用房产和土地免征土地使用税？答：根据（1989）国税地便字第8号“国家税务局对《关于高校征免房产税、土地使用税的请示》的批复”规定：国务院国发〔1989〕10号《国务院批转国家教委等部门关于深化改革鼓励教育科研卫生单位增加社会服务意见的通知》和国家税务局（89）国税所字第67号《关于贯彻国务院国发〔1989〕10号文件有关税收问题的通知》中所说的“对高等学校校用房产和土地免征房产税、土地使用税”，是指对高等学校用于教学及科研等本身业务用房产和土地免征房产税和土地使用税。对高等学校举办的校办工厂、商店、招待所等的房产及土地以及出租的房产及用地，均不属于自用房产和土地的范围，应按规定征收房产税、土地使用税。
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85
问：对军队系统用地征免城镇土地使用税？
问：对军队系统用地征免城镇土地使用税？
2017 - 08 - 15
点击次数: 129
问：对军队系统用地征免城镇土地使用税？答：根据国税地字〔1989〕83号《关于对军队系统用地征免城镇土地使用税的通知》：根据《中华人民共和国城镇土地位用税暂行条例》的规定，对军队自用的土地免征土地使用税。现将对军队系统其他用地征免土地使用税问题通知如下：一、军办企业（包括军办集体企业）的用地、军队与地方联营或合资的企业用地，均应依照规定征收土地使用税。二、军队无租出借的房产占地，由使用人代缴土地使用税。三、军需工厂用地，凡专门生产军品的，免征土地使用税；生产经营民品的，依照规定征收土地使用税；既生产军品又生产经营民品的，可按各占的比例划分征免土地使用税。四、从事武器修理的军需工厂，其所需的靶场、试验场、危险品销毁场用地及周围的安全区用地，免予征收土地使用税。五、军人服务社用地，专为军人和军人家属服务的免征土地使用税，对外营业的应按规定征收土地使用税。六、军队实行企业经营的招待所（包括饭店、宾馆），专为军内服务的免征土地使用税；兼有对外营业的，按各占的比例划分征免土地使用税。
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问：对中国石油天然气总公司所属单位哪些用地征免土地使用税？
问：对中国石油天然气总公司所属单位哪些用地征免土地使用税？
2017 - 08 - 15
点击次数: 55
问：对中国石油天然气总公司所属单位哪些用地征免土地使用税？答：根据国税地字〔1989〕88号《关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的规》：现对中国石油天然气总公司所属企业、单位用地征免土地使用税问题，作如下规定：一、下列油气生产建设用地暂免征收土地使用税：1.石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地；2.各种采油（气）井、注水（气）井、水源井用地；3.油田内办公、生活区以外的公路、铁路专用线及输油（气、水）管道用地；4.石油长输管线用地；5.通讯、输变电线路用地。二、在城市、县城、建制镇以外工矿区内的下列油气生产、生活用地，也暂免征收土地使用税：1.与各种采油（气）井相配套的地面设施用地，包括油气采集、计量、接转、储运、装卸、综合处理等各种站的用地；2.与注水（气）井相配套的地面设施用地，包括配水、取水、转水以及供气、配气、压气、气举等各种站的用地；3.供（配）电、供排水、消防、防洪排涝、防风、防沙等设施用地；4.职工和家属居住的简易房屋、活动板房、野营房、帐篷等用地。三、除一、二两条列举免税的土地外，其他在开征范围内的油气生产及办公、生活区用地，均应依照规定征收土地使用税。
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87
问：对煤炭企业哪些用地征免土地使用税？
问：对煤炭企业哪些用地征免土地使用税？
2017 - 08 - 15
点击次数: 44
问：对煤炭企业哪些用地征免土地使用税？答：根据国税地字〔1989〕89号《关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定》：一、煤炭企业的矸石山、排土场用地，防排水沟用地，矿区办公、生活区以外的公路、铁路专用线及轻便道和输变电线路用地，火炸药库库房外安全区用地，向社会开放的公园及公共绿化带用地，暂免征收土地使用税。
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问：对矿山企业哪些用地征免土地使用税？
问：对矿山企业哪些用地征免土地使用税？
2017 - 08 - 15
点击次数: 38
问：对矿山企业哪些用地征免土地使用税？答：根据（1989）国税地字第122号《关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》：现对矿山企业（包括黑色冶金矿和有色金属矿及除煤矿外的其他非金属矿）的用地征免土地使用税问题，通知如下：一、对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征土地使用税。二、对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暂免征收土地使用税。三、除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应照章征收土地使用税。
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89
问：对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税？
问：对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税？
2017 - 08 - 15
点击次数: 72
问：对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税？答：根据国税地字〔1989〕119号《关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定》规定：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条的规定，结合劳改劳教单位的特点，现对司法部所属的劳改劳教单位征免城镇土地使用税问题规定如下：一、对少年犯管教所的用地和由国家财政部门拨付事业经费的劳教单位自用的土地，免征土地使用税。二、对劳改单位及经费实行自收自支的劳教单位的工厂、农场等，凡属于管教或生活用地，例如：办公室、警卫室、职工宿舍、犯人宿舍、储藏室、食堂、礼堂、图书室、阅览室、浴室、理发室、医务室等房屋、建筑物用地及其周围土地，均免征土地使用税；三、对监狱的用地，若主要用于关押犯人，只有极少部分用于生产经营的，可从宽掌握，免征土地使用税。但对设在监狱外部的门市部、营业部等生产经营用地，应征收土地使用税；对生产设施较大的监狱，可以比照本规定第二条办理。具体由各省、自治区、直辖市税务局根据情况确定。
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90
问：对港口的码头用地免征土地使用税？
问：对港口的码头用地免征土地使用税？
2017 - 08 - 15
点击次数: 48
问：对港口的码头用地免征土地使用税？答：根据国税地字〔1989〕123号《关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定》：现对交通部门的港口用地征免土地使用税问题，规定如下一、对港口的码头（即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等）用地，免征土地使用税。
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