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上海自贸区税收优惠政策
上海自贸区税收优惠政策
2017 - 08 - 15
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上海自贸区税收优惠政策 项目政策内容一、非货币性投资财税〔2013〕91号:非货币性资产投资资产评估增值企业所得税政策如下：1、评估增值递延收益按5年分摊注册在试验区内的企业，因非货币性资产对外投资等资产重组行为产生资产评估增值，据此确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税2、收入确认时间企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效且完成资产实际交割并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。可分期结转收入3、转让所得金额企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得4、股权投资计税基础企业以非货币性资产对外投资，其取得股权的计税基础应以非货币性资产的原计税基础为基础，加上每年计入的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。5、被投资方取得非货币资产计税基础被投资企业取得非货币性资产的计税基础，可以非货币性资产的公允价值确定。6、该投资5年内转让、收回或注销，停止递延政策企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并将递延期内尚未计入的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税;企业在计算股权转让所得时，可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基...
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西部开发-所得税税收优惠汇总
西部开发-所得税税收优惠汇总
2017 - 08 - 15
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西部开发-所得税税收优惠汇总项目优惠政策一、适用范围1、西部开发区财税〔2011〕58号：西部地区包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州，可以比照西部地区的税收政策执行2、江西赣州市财税〔2013〕4号《关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》二、具体内容1、适用税率15%国家税务总局公告2012年第12号：对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。2、2010年12月31日前新办企业“两免三减半”享受到期满为止财税〔2011〕58号：对西部地区2010年12月31日前新办的、根据《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）第二条第三款规定可以享受企业所得税“两免三减半”优惠的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，其享受的企业所得税“两免三减半”优惠可以继续享受到期满为止。财税[2001]202号第二条第三款规定：对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广...
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广东横琴、福建平潭和深圳前海的税优惠政策
广东横琴、福建平潭和深圳前海的税优惠政策
2017 - 08 - 15
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广东横琴、福建平潭和深圳前海的税优惠政策项目优惠政策1、企业所得税15%财税[2014]26号：自2014年1月l日起至2020年12月31日止，对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业。2、个人所得税（深圳前海）深府[2012]143号：在前海工作，符合前海优惠类产业方向的境外高端人才和紧缺人才，其在前海缴纳的工资薪金所得个人所得税已纳税额超过工资薪金应纳税所得额的15%的部分，由深圳市人民政府给予财政补贴。申请人取得上述财政补贴免征个人所得税。深圳市政府仅对适用个人所得税累进税率的工资薪金所得予以补贴，对适用个人所得税20%税率的一次性收入或偶然所得不纳入补贴范围。
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问：深圳前海对境外高端人才和紧缺人才工薪所得个人所得税的财政补贴免征个税？
问：深圳前海对境外高端人才和紧缺人才工薪所得个人所得税的财政补贴免征个税？
2017 - 08 - 15
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问：深圳前海对境外高端人才和紧缺人才工薪所得个人所得税的财政补贴免征个税？答：深府[2012]143号《深圳前海深港现代服务业合作区境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴暂行办法的通知》：在前海工作，符合前海优惠类产业方向的境外高端人才和紧缺人才，其在前海缴纳的工资薪金所得个人所得税已纳税额超过工资薪金应纳税所得额的15%的部分，由深圳市人民政府给予财政补贴。申请人取得上述财政补贴免征个人所得税。
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问：广东横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠政策？
问：广东横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠政策？
2017 - 08 - 15
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问：广东横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠政策？答：根据财税[2014]26号《关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》规定：（自2014年1月l日起至2020年12月31日止）一、对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》（见附件）中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业。上述所称收入总额，是指《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定的收入总额。二、企业在优惠区域内、外分别设有机构的，仅就其设在优惠区域内的机构的所得确定适用15%的企业所得税优惠税率。在确定区域内机构是否符合优惠条件时，根据设在优惠区域内机构本身的有关指标是否符合本通知第一条规定的条件加以确定，不考虑设在优惠区域外机构的因素。三、企业既符合本通知规定的减按15％税率征收企业所得税优惠条件，又符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的其他各项税收优惠条件的，可以同时享受；其中符合其他税率优惠条件的，可以选择最优惠的税率执行；涉及定期减免税的减半优惠的，应按照25%法定税率计算的应纳税额减半征收企业所得税。
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问：对钓鱼台国宾馆免征企业所得税？
问：对钓鱼台国宾馆免征企业所得税？
2017 - 08 - 15
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问：对钓鱼台国宾馆免征企业所得税？答：根据财税〔2004〕72号《关于钓鱼台国宾馆免税问题的通知》规定：经国务院批准，从2004年1月1日起，对钓鱼台国宾馆免征营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税的政策继续执行
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问：苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策？
问：苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策？
2017 - 08 - 15
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问：苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策？答：文件一：根据财税〔2012〕67号《关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知》规定：江苏省财政厅、国家税务局、地方税务局、苏州工业园区管委会：为进一步促进创业投资企业的发展，根据国务院有关文件精神，现就苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人有关企业所得税试点政策通知如下：    一、注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，可在有限合伙制创业投资企业持有未上市中小高新技术企业股权满2年的当年，按照该法人合伙人对该未上市中小高新技术企业投资额的70%，抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。    二、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。    三、本通知所称有限合伙制创业投资企业是指依照《中华人民共和国合伙企业法》和《创业投资企业管理暂行办法》（国家发展和改革委员...
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问：海峡两岸空中直航营业税（增值税）和企业所得税政策？
问：海峡两岸空中直航营业税（增值税）和企业所得税政策？
2017 - 08 - 15
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问：海峡两岸空中直航营业税（增值税）和企业所得税政策？答：根据财税〔2010〕63号《关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知》：为推动海峡两岸空中直航，经国务院批准，现对海峡两岸空中直航业务有关税收政策通知如下：一、自2009年6月25日起，对台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征营业税。　　对台湾航空公司在2009年6月25日起至文到之日已缴纳应予免征的营业税，从以后应缴的营业税税款中抵减，在2010年内抵减不完的予以退还。　　二、自2009年6月25日起，对台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务取得的来源于大陆的所得，免征企业所得税。　　对台湾航空公司在2009年6月25日起至文到之日已缴纳应予免征的企业所得税，在2010年内予以退还。　　享受企业所得税免税政策的台湾航空公司应当按照企业所得税法实施条例的有关规定，单独核算其从事上述业务在大陆取得的收入和发生的成本、费用；未单独核算的，不得享受免征企业所得税政策。　　三、本通知所称台湾航空公司，是指取得中国民用航空局颁发的“经营许可”或依据《海峡两岸空运协议》和《海峡两岸空运补充协议》规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司。
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问：新疆困难地区新办企业所得税优惠政策？
问：新疆困难地区新办企业所得税优惠政策？
2017 - 08 - 15
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问：新疆困难地区新办企业所得税优惠政策？答：财税〔2011〕53号《关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》规定：，现就新疆困难地区有关企业所得税优惠政策通知如下：    一、2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。    二、新疆困难地区包括南疆三地州、其他国家扶贫开发重点县和边境县市。    三、属于《目录》范围内的企业是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。    四、第一笔生产经营收入，是指新疆困难地区重点鼓励发展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。    五、按照本通知规定享受企业所得税定期减免税政策的企业，在减半期内，按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。    六、财政部、国家税务总局会同有关部门研究制订《目录》，经国务院批准后公布实施，并...
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问：新疆喀什和霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策？
问：新疆喀什和霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策？
2017 - 08 - 15
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问：新疆喀什和霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策？答：财税〔2011〕112号《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》规定：现就新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区有关企业所得税优惠政策通知如下：一、2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。第一笔生产经营收入，是指产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。   二、属于《目录》范围内的企业是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。   三、对难以界定是否属于《目录》范围的项目，税务机关应当要求企业提供省级以上（含省级）有关行业主管部门出具的证明文件，并结合其他相关材料进行认定。
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问：赣州市的鼓励类产业的内外资企业减按15%的税率征收企业所得税？
问：赣州市的鼓励类产业的内外资企业减按15%的税率征收企业所得税？
2017 - 08 - 15
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问：赣州市的鼓励类产业的内外资企业减按15%的税率征收企业所得税？答：根据财税〔2013〕4号《关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》规定二、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。　　鼓励类产业的内资企业是指以《产业结构调整指导目录》中规定的鼓励类产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。　　鼓励类产业的外商投资企业是指以《外商投资产业指导目录》中规定的鼓励类项目和《中西部地区外商投资优势产业目录》中规定的江西省产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。　　三、本通知自2012年1月1日起执行。
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问：赣州市内符合条件项目投资总额内进口的自用设备免征关税？
问：赣州市内符合条件项目投资总额内进口的自用设备免征关税？
2017 - 08 - 15
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问：赣州市内符合条件项目投资总额内进口的自用设备免征关税？答：根据财税〔2013〕4号《关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》规定：4、 对赣州市内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。
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28
问：赣州市执行西部大开发税收优惠政策是什么？
问：赣州市执行西部大开发税收优惠政策是什么？
2017 - 08 - 15
点击次数: 51
问：赣州市执行西部大开发税收优惠政策是什么？答：根据财税〔2013〕4号《关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》规定：一、对赣州市内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。　　二、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。　　鼓励类产业的内资企业是指以《产业结构调整指导目录》中规定的鼓励类产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。　　鼓励类产业的外商投资企业是指以《外商投资产业指导目录》中规定的鼓励类项目和《中西部地区外商投资优势产业目录》中规定的江西省产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。　　三、本通知自2012年1月1日起执行。
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29
问：西部开发地区享受税收优惠与其他优惠政策是否可以同时享受？
问：西部开发地区享受税收优惠与其他优惠政策是否可以同时享受？
2017 - 08 - 15
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问：西部开发地区享受税收优惠与其他优惠政策是否可以同时享受？答：根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)的规定：“五、根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第一条及第二条的规定，企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。
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30
问：享受税收优惠西部开发地区的地域范围？
问：享受税收优惠西部开发地区的地域范围？
2017 - 08 - 15
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问：享受税收优惠西部开发地区的地域范围？答：根据财税〔2011〕58号《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》规定：四、本通知所称西部地区包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州，可以比照西部地区的税收政策执行。
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