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安置残疾人就业增值税优惠政策
安置残疾人就业增值税优惠政策
2017 - 08 - 15
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安置残疾人就业增值税优惠政策项目财税〔2016〕52号政策内容1、适用主体对安置残疾人的单位和个体工商户。仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。2、优惠政策按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税3、退税标准安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定4、享受政策条件（1）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。（2）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。（3）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。（4）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。5、特殊教育学校...
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问：创新药后续免费使用不征增值税？
问：创新药后续免费使用不征增值税？
2017 - 08 - 15
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问：创新药后续免费使用不征增值税？答：根据财税〔2015〕4号《关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》：一、药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。二、本通知所称创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。
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问：上海期货交易所的会员和客户通过其交易所交易的期货保税交割标的物，暂免征收增值税？
问：上海期货交易所的会员和客户通过其交易所交易的期货保税交割标的物，暂免征收增值税？
2017 - 08 - 15
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问：上海期货交易所的会员和客户通过其交易所交易的期货保税交割标的物，暂免征收增值税？答：根据财税〔2010〕108号《关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》：上海期货交易所将试点开展期货保税交割业务。现将有关增值税问题通知如下：　　一、期货保税交割是指以海关特殊监管区域或场所内处于保税监管状态的货物为期货实物交割标的物的期货实物交割。　　二、上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物，仍按保税货物暂免征收增值税。　　期货保税交割的销售方，在向主管税务机关申报纳税时，应出具当期期货保税交割的书面说明及上海期货交易所交割单、保税仓单等资料。　　三、非保税货物发生的期货实物交割仍按《国家税务总局关于下发〈货物期货征收增值税具体办法〉的通知》（国税发[1994]244号）的规定执行。　　四、本通知自2010年12月1日起执行。
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439
问：原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策？
问：原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策？
2017 - 08 - 15
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问：原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策？答：根据财税〔2015〕35号《关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》：一、上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的原油期货保税交割业务，大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务，暂免征收增值税。二、期货保税交割的销售方，在向主管税务机关申报纳税时，应出具当期期货保税交割的书面说明、上海国际能源交易中心股份有限公司或大连商品交易所的交割结算单、保税仓单等资料。三、上述期货交易中实际交割的原油和铁矿石，如果发生进口或者出口的，统一按照现行货物进出口税收政策执行。非保税货物发生的期货实物交割仍按《国家税务总局关于下发货物期货征收增值税具体办法的通知》（国税发〔1994〕244号）的规定执行。
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问：对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，增值税即征即退50%？
问：对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，增值税即征即退50%？
2017 - 08 - 15
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问：对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，增值税即征即退50%？答：根据财税〔2016〕81号《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》规定：自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。文到之日前，已征的按本通知规定应予退还的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。根据财税〔2015〕74号《关于风力发电增值税政策的通知》规定：自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策
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问：对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税？
问：对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税？
2017 - 08 - 15
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问：对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税？答：根据财税〔2011〕89号和财税〔2016〕73号《关于延长边销茶增值税政策执行期限的通知》规定：对边销茶生产企业（企业名单见附件）销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶、方包茶（马茶）。     纳税人销售享受本通知规定增值税免税政策的边销茶，如果已向购买方开具了增值税专用发票，应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡使用增值税专用发票无法追回的，一律照章征收增值税，不予免税。财税〔2011〕89号规定的增值税政策（自2011年1月1日起至2015年12月31日免征增值税）继续执行至2018年12月31日。    根据财税字〔1994〕60号《关于增值税几个税收政策问题的通知》：三、对国家定点企业（名单见附件）生产和经销单位经销的专供少数民族饮用的边销茶，免征增值税。边销茶，是指以黑茶、红茶末、老青茶、绿茶经蒸制、加压、发酵、压制成不同形状，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。
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问：对“三北地区”供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税？
问：对“三北地区”供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税？
2017 - 08 - 15
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问：对“三北地区”供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税？答：根据财税〔2016〕94号《关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》规定：为保障居民供热采暖，经国务院批准，现将“三北”地区供热企业(以下简称供热企业)增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下:　　一、自2016年1月1日至2018年供暖期结束，对供热企业向居民个人(以下统称居民)供热而取得的采暖费收入免征增值税。　　向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。　　免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。　　本条所称供暖期，是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。　　三、本通知所称供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。　　四、本通知所称“三北”地区，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。
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443
《增值税暂行条例》规定的免税项目
《增值税暂行条例》规定的免税项目
2017 - 08 - 15
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《增值税暂行条例》规定的免税项目（一）农业生产者销售的自产农产品；农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农产品，是指农业初级产品。具体范围由财政部、国家税务总局确定。（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；古旧图书是指向社会收购的古书和旧书。（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售自己使用过的物品；是指其他个人自己使用过的物品。
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444
问：对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税？
问：对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税？
2017 - 08 - 15
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问：对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税？答：根据财税〔2016〕97号《关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的通知》规定：为继续支持艾滋病防治工作，经国务院批准，现将国产抗艾滋病病毒药品增值税政策通知如下：　　一、自2016年1月1日至2018年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税(国产抗艾滋病病毒药物品种清单见附件)。　　二、享受上述免征增值税政策的国产抗艾滋病病毒药品，为国家卫生计生委委托中国疾病预防控制中心通过公开招标方式统一采购、各省（自治区、直辖市）艾滋病药品管理部门分散签约支付的抗艾滋病病毒药品。药品生产企业申请办理免税时，应向主管税务机关提交加盖企业公章的药品供货合同复印件、中标通知书复印件及中国政府网中标公告。　　三、抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业应分别核算免税药品和其他货物的销售额；未分别核算的，不得享受增值税免税政策。　　四、纳税人销售本通知规定的享受免税政策的国产抗艾滋病病毒药品，如果已向购买方开具了增值税专用发票，应将专用发票追回后方可就已售药品申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律按照规定征收增值税，不予免税。　　附件：国产抗艾滋病病毒药物品种清单国产抗艾滋病病毒药物品种清单序号药物品种1齐多夫定2拉米夫定3奈韦拉平4依非韦伦5替诺福韦6洛匹那韦7利托那韦8阿巴卡韦注：国产抗艾滋病病毒药物，包括...
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